Outorga de opções de ações para funcionários estrangeiros

7 de setembro de 2017. Regras de fundo para a tributação das opções de ações. Uma opção de compra de ações não estatutária é diferente da que é chamada opção estatutária de ações Opções estatutárias de ações devem atender a requisitos muito específicos sob a legislação tributária dos EUA e eu nunca vi um envolvido O contexto de um emprego estrangeiro Uma opção de compra de ações não estatutária é o que a maioria dos funcionários trabalhando no exterior receberá de seus empregadores não americanos como parte de seu pacote de compensação. É importante reconhecer que existem regras diferentes no que diz respeito às conseqüências fiscais quando um Empregado é concedida uma opção de compra de ações não estatutária e quando o empregado compra as ações subjacentes à opção através do exercício dessa opção Estes são definidos abaixo. Grant de Opção. Se uma opção não-estatutária não tem um assim chamado facilmente determinável Valor de mercado justo no momento da concessão, o empregado geralmente não percebe a renda de compensação até o momento em que exerce essa opção Com empresas não-negociadas publicamente As opções concedidas geralmente não teriam uma FMV facilmente determinável na acepção das regras fiscais relevantes. Portanto, em termos simples, quando um contribuinte norte-americano recebe tais opções por parte de seu empregador, ele não é Considerado para ter recebido a renda de compensação que ele teria que relatar em sua declaração de imposto Há uma advertência importante para esta regra geral Por favor, consulte a discussão de uma possível armadilha fiscal Seção de Código 409A seguinte na Parte III deste blog post. Exercício de compra de opção O estoque. No caso usual, o empregado perceberá renda de remuneração de renda ordinária no momento em que ele exerce tal opção. Isto é igual ao excesso de FMV da ação adquirida no exercício sobre o preço da opção que ele pagou. Deve ser aplicável a este rendimento se os serviços a que se refere a opção forem realizados no exterior, uma vez que o elemento de pechincha inerente ao stock é uma espécie de rendimento auferido no estrangeiro que é, inco Me ganhou por serviços pessoais realizados em um país estrangeiro. Se as ações compradas pelo empregado é considerado substancialmente não-investidos, em seguida, o empregado não será tributado no momento em que exerce a opção Treas Reg Secção 1 83-3 b Para que o estoque para Ser considerado substancialmente não-vencido, dois requisitos devem ser cumpridos O estoque deve ser i restrito de modo a estar sujeito a um risco substancial de confisco e ii intransferível Se eles forem cumpridos, então o empregado não será tributado no momento em que exerce a opção, Mas sim, mais tarde, no momento em que qualquer uma dessas restrições desaparece Observe, só um deve desaparecer, e não ambos, para desencadear o tempo de tributação. O imposto será baseado na propagação naquele tempo posterior entre o FMV de O estoque sobre o preço da opção pagou para o estoque se qualquer Assumindo que o valor do estoque levantou-se entretanto, o empregado pagará um imposto mais elevado isto é assim porque terá mais compensação renda e compensação A renda é tratada e tributada como renda ordinária, com uma taxa máxima de 39,6. Em contrapartida, quando o empregado percebe renda no momento em que exerce a opção não estatutária isso aconteceria porque o estoque que adquiriu ao exercer a opção não era substancialmente não-vencido, Adquiriria uma base na ação igual à FMV da ação e quando vender a ação, qualquer apreciação futura após a data de exercício seria tributada a ele como ganho de capital As taxas de ganho de capital são muito favoráveis ​​quando comparadas às taxas de imposto de renda ordinárias se O ganho é tributado como ganho de capital de longo prazo Uma taxa máxima de 15 geralmente se aplica para os filers único que têm rendimento tributável não superior a 413,200 464,850 para casados ​​depósito em conjunto As mais-valias de longo prazo que excedem esses limites são tributados a uma taxa de 20.Code Seção 83 B Código Eleitoral. A seção 83 fornece uma eleição através da qual o empregado pode alterar esse resultado tributário. A eleição só é possível se o estoque que ele compra no exercício da opção É, como afirmado acima, substancialmente não-vencido que é, i restrito e ii intransferível Realizar a eleição exige que o empregado pague imposto de renda ordinário no ano de exercício da opção ainda que o estoque que ele recebe ainda é restrita e intransferível ou seja, o i e Ii requisitos são satisfeitos O imposto é baseado no excesso do FMV da ação no momento de tal exercício sobre o valor pago pelo imóvel Note embora, a eleição ainda está disponível mesmo se o empregado paga o valor cheio e não há nenhum elemento de negócio Envolvido Treas Reg Sec. 1 83-2 a Outras consequências fiscais são que o rendimento está sujeito a retenção o empregado recebe uma base fiscal na propriedade igual à FMV no momento da transferência, quando as restrições sobre o estoque desaparecer ele paga nenhum adicional Imposto e quando ele mais tarde vende as ações, qualquer valorização adicional é tratada como ganho de capital. A vantagem da Seção 83 b eleição é que ele permite que o empregado, uma vez que ele pagou ordi O imposto de renda sobre qualquer negócio recebido no momento da transferência do estoque para ele quando ele exerce a opção de tratar o estoque como um investimento de capital para fins fiscais. Como resultado, ele controla o calendário de consequências fiscais futuras até que ele vende as ações Mais tarde, e, além disso, ele recebe tratamento de ganho de capital sobre essa apreciação quando ele vende Esta é uma grande vantagem, pois as taxas de ganho de capital são muito menores do que as taxas de renda ordinária. A desvantagem da eleição é que o empregado deve pagar imposto na frente Se o valor no exercício é maior do que o preço que ele paga para o estoque também, se o estoque não subir em valor, mas leva uma crise, em vez disso, o empregado pode possivelmente acabar pagando mais impostos do que ele teria pago caso um dos As restrições desapareceram. Partes II e III desta postagem blog vai examinar as regras para fazer a eleição Seção 83 b, possíveis armadilhas fiscais e as informações de informação importante que é necessário. Follow me on Twitter VLJ Eker. Five perigos legais a considerar ao oferecer estoques para funcionários estrangeiros. US trabalhadores não são os únicos planos de ações exigentes Cada vez mais, as empresas de TI internacionais estão descobrindo que os funcionários estrangeiros esperam benefícios iguais Mas há perigos para oferecer opções de ações ou planos de compra em estrangeiros Nós pedimos a um perito para identificar o que CIOs e outros executivos devem saber antes de oferecer um plano de ações no exterior. Na maioria dos países, não há legislação que aborda especificamente planos de ações, então o que você precisa olhar são várias fontes da lei, disse Raji Antoun, um diretor de consultoria internacional com William M Mercer. Antoun identificou quatro áreas de direito que Pode afetar o seu plano de ações. Regras de câmbio de divisas. Proteção de dados e leis de segurança. Leis fiscais Você precisará prestar atenção quando as opções são tributados Alguns países tributam as opções quando são concedidos, outras opções de impostos quando eles são exercidos e Ainda outros impostos apenas quando as ações são vendidas, de acordo com Corey Rosen, diretor executivo do Centro Nacional de Empregados Ownership NCEO. In alguns casos, as opções do seu empregado s poderia ser tributado duas vezes, uma vez em os EUA e uma vez no país de origem, Por isso não deixe de verificar as leis fiscais em ambos os lados do oceano. Você não quer dar a um empregado uma opção em algum país somente para que o empregado descubra que é tributável na concessão, Rosen disse Assim você ve deu a este empregado o direito de comprar partes no futuro mas agora tem que começ Pagar impostos, e ele não pode pensar que é muito de um benefício. Foreign restrições de câmbio Alguns países também restringir quanto dinheiro pode deixar o país, disse Antoun. Por exemplo, a África do Sul tem um montante máximo de tempo de vida que pode ser enviado fora O país, embora o valor muda anualmente o Brasil também tem restrições cambiais, mas permite até 20.000 por ano para planos de ações patrocinados pelo empregador, opções ou compras. A China não permite que os cidadãos transferir mais de 500 fora do país em qualquer ano dado , Antoun disse que a lei chinesa também proíbe os empregados de segurar títulos estrangeiros. No entanto, William M Mercer s 1999 Total Remuneração Survey na China mostra que 34 por cento das empresas multinacionais fornecem aos seus empregados com algum tipo de s Entre as empresas de alta tecnologia, a percentagem é ainda maior 48 por cento oferecem alguma forma de plano de ações para os funcionários chineses. Como é possível. Nos países com restrições cambiais, é difícil oferecer o que os funcionários dos EUA iria considerar uma compra de ações Ou plano de opção de compra de ações, disse Antoun Para superar essa barreira, as empresas, por vezes, limitam a forma como os trabalhadores estrangeiros podem exercer suas opções para uma opção de exercício sem dinheiro, que permite que os empregados nesses países para comprar e vender no mesmo dia e ter o produto pago No entanto, Antoun advertiu que, porque a lei não é clara, as empresas podem estar assumindo um risco quando eles usam esta prática. Labor leis Em alguns países, oferecendo planos de ações pode acabar custando o dinheiro da sua empresa, disse Antoun. América Latina, por exemplo, um funcionário que é terminado tem direito a indenização por demissão Esse montante é determinado pela renda do empregado. Se esse país contagens como parte do empregado Antoun disse. Você também deve olhar para as leis de segurança social Alguns países, incluindo o Reino Unido, França e Suécia, exigem que os empregadores paguem um salário Parte do imposto sobre a segurança social sobre os rendimentos em acções concedidos aos trabalhadores. Isso não deve ser negligenciado porque isso pode ser bastante significativo, advertiu Antoun. Proteção de dados e leis de segurança Leis de proteção de dados também pode adicionar etapas adicionais para promulgação de seu plano de opção de ações leis de privacidade na Europa e alguns países não europeus proíbem a exportação de dados pessoais Sobre um cidadão se o país que vai receber os dados não tem o mesmo nível de proteção de dados, disse Antoun. Nesses países, você deve adquirir o consentimento da pessoa e você pode precisar de arquivo de papelada ou, pelo menos, notificar as autoridades locais sobre o seu Plano. Uma outra consideração ao oferecer planos de ações no exterior se refere a leis de valores mobiliários A Bélgica, por exemplo, exige que você arquive um prospecto se o seu plano será estendido para mais de 50 funcionários E no Reino Unido o governo deve aprovar o plano de uma empresa ou ele Estar sujeito a diferentes leis fiscais. Por onde começar Então, com todas essas considerações legais, onde você deve start. Rosen recomendado você procurar profissional assista De uma grande empresa internacional de recursos humanos. Você precisa ir para uma dessas fontes onde há alguma experiência real ou você pode acabar com um monte de surpresas desagradáveis, ele disse. Mas antes de entrar em contato com qualquer empresa, Antoun sugere que você considere o que você quer que seu plano de realizar. Eles vêm até nós e dizem: Temos este plano de ações nos EUA e queremos estendê-lo para o exterior, disse Antoun. Nós preferimos antes que eles se sentassem e olhem para algumas coisas. Sua estrutura organizacional e como esse plano se encaixa que estrutura organizacional Quais são as implicações financeiras e jurídicas para o que eles estão fazendo O que eles estão tentando realizar. Por exemplo, se o seu objetivo era atrair e reter pessoal, você não iria querer oferecer Um plano que pagaria o suficiente para permitir que as pessoas em países com baixo custo de vida para se aposentar em poucos anos. Impacto de 100 ações detidas por três anos e vendidos por um ganho total de 1.900.Antoun ofereceu um exemplo teórico de uma empresa oferecendo 100 opções para funcionários em Hong Kong e Indonésia Quando o estoque aprecia por três anos e é vendido, os rendimentos equivaleriam a 176 por cento do pagamento do empregado na Indonésia contra um ganho de 11 por cento para o trabalhador em Hong Kong. O aprender mais, o NCEO hospeda uma conferência anual anual da compensação de equidade de Francisco A conferência deste ano s se realizará em novembro Se você don t tem o tempo para uma conferência, você pôde verificar para fora o Equity-Based Compensation de NCEO para corporações multinacionais que oferece o conselho Sobre a concessão de opções de ações Com valores de ações de tecnologia caindo, seus funcionários ainda considerá-los uma atração Ou ter perdido o seu brilho Poste abaixo ou compartilhar seus pensamentos via e-mail. Employee Planos de opções de ações. Muitas empresas usam planos de opções de ações dos empregados para compensar, Reter e atrair funcionários Estes planos são contratos entre uma empresa e seus funcionários que dão aos funcionários o direito de comprar um número específico de ações da empresa a um preço fixo dentro de um determinado período de tempo O preço fixo é muitas vezes chamado de concessão ou exercício Preço Os empregados que são concedidos opções de ações esperam lucrar por exercer suas opções para comprar ações ao preço de exercício quando as ações estão negociando a um preço que é Isso pode acontecer, por exemplo, quando o preço das ações de uma empresa cair abaixo do preço de exercício original. As empresas reavaliam o preço de exercício como forma de reter seus empregados. Uma disputa se levanta sobre se um empregado tem direito a uma opção de compra de ações, a SEC não irá intervir lei estadual, não a lei federal, abrange tais disputas. A menos que a oferta qualifica para uma isenção, as empresas geralmente usam o Formulário S-8 para registrar os títulos que estão sendo Oferecido sob o plano No banco de dados EDGAR da SEC pode-se encontrar o Formulário S-8 da empresa, descrevendo o plano ou como você pode obter informações sobre o plano. Os planos de opções de ações do empregado não devem ser confundidos com o termo ESOPs Que são planos de aposentadoria.